У «Свої» розповіли про податки для ФОП 2026
Для ФОП у 2026 році одне з головних питань – які податки потрібно платити, у які строки та як уникнути помилок у розрахунках. Скільки платить ФОП у 2026 році, які податки сплачують підприємці другої та третьої груп, які строки платежів і як уникнути штрафів, «18000» дізналися у головної бухгалтерки компанії «Свої» Олени Білушенко.
Які податки платить ФОП у 2026 році: 2 і 3 група
Олена Білушенко розповіла, що в Черкаській області найбільш популярні ФОП другої та третьої груп. Податки ФОП у 2026 році складаються з єдиного податку, ЄСВ та військового збору. Їхній розмір залежить від групи оподаткування підприємця.
ФОП друга група
ФОП 2 група у 2026 році сплачує фіксовані податки незалежно від отриманого доходу.
Таблиця податків для 2 групи ФОП
ФОП третя група
ФОП 2 група у 2026 році сплачує фіксовані податки незалежно від отриманого доходу, але в рамках встановленого ліміту доходу. У 2026 році – 7 211 598,00 грн.
Таблиця податків для ФОП 3 група
Хто може не платити ЄСВ 2026:
У 2026 році право не сплачувати єдиний соціальний внесок (ЄСВ) «за себе» мають виключно окремі пільгові категорії громадян та підприємців, оскільки загальну пільгу для всіх ФОП скасували. Сплата внеску обов’язкова та становить щонайменше 1902,34 грн на місяць (22 % від мінімальної зарплати у 8647 грн).
Перелік категорій, звільнених від сплати ЄСВ «за себе»
- наймані працівники звільняються від сплати, якщо за них сплачує ЄСВ роботодавець за основним місцем роботи або за сумісництвом;
- особи, які отримують пенсію за віком, за вислугу років або досягли пенсійного віку та отримують соціальну допомогу;
- ФОП будь‐якої групи інвалідності за умови отримання ними пенсії або державної соціальної допомоги;
- підприємці на загальній системі без прибутку. Для ФОП на спрощеній системі (єдиний податок) це правило не діє — вони платять навіть за «нульові» місяці;
- підприємці без найманих працівників, призвані на військову службу під час мобілізації або за контрактом, звільняються на весь період служби;
- ФОП, зареєстровані на тимчасово окупованих територіях (ТОТ);
- жінки‐підприємці, які перебувають у відпустці у зв’язку з вагітністю та пологами або по догляду за дитиною. Звільнення діє протягом періоду, поки держава виплачує допомогу та самостійно нараховує на неї мінімальний ЄСВ;
- особи, які перебувають та перебували у полоні звільняються від сплати ЄСВ на весь період полону та протягом шести місяців після звільнення.
Олена Білушенко додає, що сплата ЄСВ впливає на майбутній страховий стаж підприємця.
Головна бухгалтерка «Свої»
Податки ФОП із найманими працівниками
Також варто враховувати, що правила змінюються, якщо підприємець працює не самостійно.
Олена Білушенко зазначає, що якщо ФОП має найманих працівників, він стає податковим агентом і повинен окремо подавати звітність та сплачувати податки із зарплати працівників. У такому випадку додатково враховуються ЄСВ, ПДФО та військовий збір.
Строки сплати податків ФОП у 2026 році
Строки сплати податків ФОП у 2026 році залежать від обраної системи оподаткування та групи.
Податки ФОП другої групи здійснюють фіксовані платежі щомісяця авансом. Для них обов’язково заплатити єдиний податок та військовий збір авансом до 20 числа місяця, а ЄСВ платять поквартально.
Календар сплати податків для ФОП 2 група
Податки ФОП третьої групи сплачує щокварталу. Їхня сума залежить від фактичних доходів. Також вони мають чіткіші рамки сплати.
Календар сплати податків для ФОП 3 група
- Я раджу не тягнути ці платежі й не чекати закінчення кварталу, щоб заплатити єдиний соціальний внесок. Якщо за місяць ми повинні 1902 грн 34 коп., то за квартал це вже буде 5707,02 – зазначила Олена Білушенко.
Бухгалтерка додала, що також важливо щомісячно контролювати свої доходи, щоб не перевищити ліміт й не перейти на іншу систему оподаткування.
Ліміти доходу для ФОП 2 та 3 групи у 2026 році:
- ФОП 2 групи — до 7 211 598 грн на рік;
- ФОП 3 групи — до 10 091 049 грн на рік.
Штрафи за несплату податків ФОП у 2026 році
За несвоєчасну сплату податків ФОП у 2026 році підприємцю нарахують штрафи та пеню.
Таблиця нарахування штрафів для ФОП
Якщо особа самостійно виявила недоплату по ЄП або ВЗ і нарахували зобов’язання, у неї є пільговий період 90 днів для не нарахування пені.
Але якщо помилку виявила податкова під час перевірки – пеня нараховується з першого дня простроченого платежу. На відміну від ЄП/ВЗ, пеня по ЄСВ нараховується одразу в розмірі 0,1 % за кожен день простроченого платежу.
Також за несплату або порушення строків подання звітності з ЄСВ накладається додатковий адмінштраф на ФОП від 680 до 1360 грн.
Як перевірити податки ФОП через Електронний кабінет платника
Електронний кабінет платника податків дозволяє контролювати податкові зобов’язання ФОП, перевіряти нарахування та відстежувати строки сплати.
- В електронному кабінеті є інформація про те, які податки ви повинні будете платити, на який рахунок і коли, – зауважує бухгалтерка Олена Білушенко.
Увійти до кабінету можна за покликанням за допомогою Дія.Підпис або «хмарного» кваліфікованого електронного підпису (КЕП).
Що можна зробити в Електронному кабінеті:
- подавати декларації, звіти, заявки;
- перевіряти заборгованості та переплати;
- отримувати довідки;
- перевіряти інформацію про себе (група, система оподаткування, КВЕДи);
- листуватися з податковою;
- користуватися календарем платника;
- реєструвати програмні РРО.
Як перевірити податки в Електронному кабінеті платника
У розділі «Стан розрахунків з бюджетом» можна подивитися заборгованості, поточні залишки по податках та деталізацію нарахувань, сплачених сум та податкової заборгованості.
Що робити, якщо помилився у декларації ФОП
За словами головної бухгалтерки «Свої» Олени Білушенко, спершу треба визначитися – це декларація по якій строк подання вже минув чи ні.
Якщо строк подання ще не минув
Бухгалтерка радить подати нову декларацію з типом «Звітна нова». Вона повністю перекриє попередній неправильний звіт. Штрафів за це не передбачено.
Якщо строк подання вже минув
Особі варто подати «Уточнюючу» декларацію за той самий звітний період, у якому була помилка. У ній потрібно вказати всі правильні показники.
Якщо ви занизили суму доходу
Особі доведеться самостійно нарахувати та сплатити суму недоплати та штраф (зазвичай 3 % від суми недоплати) до моменту подання уточнювального звіту.
Якщо ви завищили дохід
Бухгалтерка зазначає, у такому випадку штрафів не буде, а податкова відкоригує ваші нарахування в інтегрованій картці платника.
- Декларація ФОП третьої групи подається наростаючим підсумком: за перший квартал, півріччя, дев’ять місяців і рік. Для ФОП другої групи вона річна. Там треба правильно показати обсяги, – пояснює бухгалтерка.
Також фахівчиня додала, що інша ситуація виникає, коли ФОП перевищив ліміти й заплатив неправильно податок. У такому випадку не уникнути пені й штрафу за несвоєчасну сплату податків, а за перевищення ліміту доходу ФОП зобов’язаний платити 15 % єдиного податку з суми перевищення та змінити групу або перейти на загальну систему оподаткування. Повернення на стару (пільгову) групу можливе лише з наступного календарного року за умови дотримання лімітів.
- Нині система працює так: якщо під час складання та подання звітності є арифметична помилка, або не заповненні обов’язкові рядки та реквізити – то вона не дозволить подати звітність, – зауважує Олена Білушенко.
Найпоширеніші помилки ФОП під час сплати податків
Під час сплати податків ФОП у 2026 році підприємці найчастіше припускаються помилок у визначенні доходу та розрахунку податкових зобов’язань.
Так, наприклад на розрахунковий рахунок ФОП другої групи кошти надходять кошти уже за вирахуванням комісії банку за еквайринг. Дехто помилково не додає цю комісію до доходу, хоча її також потрібно враховувати, – Комісія банку за еквайринг, яку банк утримує перед зарахуванням коштів на ваш рахунок, не зменшує базу оподаткування. – додає фахівчиня.
Також бухгалтерка зазначає, що проблеми можуть виникати у ФОП, які розпочали діяльність не з початку року. Якщо ви зареєстрували ФОП не з початку року, податки та звітність розраховуються пропорційно періоду діяльності.
Жодних штрафів за реєстрацію в середині року немає, але ФОП необхідно виконати кілька обов’язкових кроків:
- перевірити систему оподаткування в електронному кабінеті платника податків:
- на Єдиному податку (ЄП) та Військовому зборі (ВЗ) платіть лише за ті місяці, коли ви вже перебували на спрощеній системі (1 та 2 група — фіксовано щомісяця, 3 група — % від доходу);
- ЄСВ (за себе) сплачується за кожен повний місяць, починаючи з місяця реєстрації ФОП, незалежно від наявності доходу.
- вчасно подавайте декларацію та звіт з ЄСВ за підсумками року.
- Ці нюанси потребують уважності й точності, – зауважила бухгалтерка «Свої».
Курс «Сам собі ФОП»: як навчитися самостійно вести підприємницьку діяльність
За словами Олени Білушенко, одна з причин помилок – бажання підприємців самостійно вести ФОП, подавати декларації та сплачувати податки без базових знань податкового обліку.
Що дає курс від «Свої»:
- основи ФОП (що таке ФОП, як його відкрити та банківський рахунок);
- податки та звітність (податки ФОП, декларація, кабінет платника);
- ФОП без бухгалтера (самостійний облік, первинні документи, перевірки);
- ФОП з працівниками (наймані працівники, зарплати та податки, кадровий облік);
- просунутий рівень (РРО та ПРРО, онлайн‐бізнес, масштабування).
Також учасники курсу зможуть отримати бонуси від «Свої»:
- шаблони договорів;
- шаблони актів;
- календар ФОП;
- чек‐листи;
- телеграм‐чат підтримки.
Засновниця і директорка «Свої» Альона Горяча‐Перепелиця
Як записатися на курс «Сам собі ФОП»
*Реклама
Вікторія Тулуман
Читайте також: Як відкрити ФОП у Черкасах у 2026 році: пояснення для підприємців.
Напиши нам, і ми покажемо твою унікальність!