Податкові перевірки у Черкасах: хто у зоні ризику
У 2026 році податкова посилила перевірки бізнесу та активніше шукає схеми дроблення ФОП. Під ризиком у Черкасах – салони краси, кав’ярні, магазини та IT. Порушникам можуть донарахувати податки, штрафи до 25 % і навіть відкрити кримінальні справи.
«18000» поспілкувалися з черкаською адвокаткою Ольгою Семенюк, щоб дізнатися, як вести бізнес легально і не отримати тисячні штрафи.
Що таке дроблення бізнесу і чому про нього знову говорять
Дроблення бізнесу – це коли великий бізнес ділять на малі ФОПи, щоб ухилитися від сплати податків або платити їх меншими.
- Є великі бізнеси, які мають стабільний дохід, але для того, щоб зменшити податкове навантаження, вони дроблять бізнес на окремі ФОПи. Є друга група ФОПів, яка сплачує найменше податків. Вона призначена для малих підприємців, – розповідає адвокатка Ольга Семенюк.
За її словами, спроба податкової боротися з оптимізацією податків через дроблення бізнесу на групу ФОП не нова. З подібними фактами юристи стикалися ще кілька років тому.
- Раніше це були поодинокі «акції», у 2026 році ситуація із боротьбою щодо мінімізації податків через дроблення бізнесу на ФОП стала набирати обертів. Якщо раніше перевіряли більше IT‐сферу, то нині й всіх інших. Це насамперед пов’язано з тим, що країна йде до ЄС і законодавство має бути відповідним, а бізнес має стати прозорим і легальним. Для ведення більшого бізнесу є інші форми організації, зокрема ТОВ, – зазначає Ольга Семенюк.
Адвокатка Ольга Семенюк розповідає про дроблення бізнесу
За словами адвокатки, нині податкова поставила собі за завдання тримати на контролі та виявляти бізнеси‐порушники. Тож для деяких груп ФОП існують ризики, зокрема у Черкасах.
Який бізнес у Черкасах у зоні ризику:
У зоні ризику перебувають мережеві бізнеси, а саме:
- салони краси;
- кав’ярні;
- магазини,
Крім того, податкова звертає увагу на:
- медичні клініки,
- стоматології,
- виробничі компанії,
- компанії з надання послуг.
Ознаки дроблення бізнесу 2026:
- один партнер працює з компанією або кількома ФОПами, виконуючи однакові операції;
- спільна адреса юридичної особи та ФОП або декількох ФОП;
- спільне місце реалізації товарів і послуг (адреса магазину, інтернет‐сайту). Виняток — маркетплейс для багатьох непов’язаних ФОП;
- юридичні особи та ФОП мають спільних власників, представників, бухгалтерів, довірених осіб тощо;
- родичі працюють як ФОП в одній сфері (продають одні й ті самі товари спільному колу клієнтів);
- у ФОП немає необхідних ресурсів для ведення діяльності;
- значні надходження на рахунки ФОП від юрособи чи інших суб’єктів однієї «групи»;
- сплата юридичною особою послуг ФОП, вартість яких складно оцінити (маркетингові послуги);
- юридична особа надає фінансову допомогу ФОП (одному чи декілька);
- ФОП за короткий період (2–4 місяці) отримує доходи в сумі, що дорівнює його ліміту за рік;
- кілька ФОП працюють по черзі й зачиняються за рік після того, як досягли ліміту;
- кілька суб’єктів використовують один платіжний термінал;
- робота під однією торгівельною маркою, брендом (без оформлення договору комерційної концесії);
- наявність однакових контактних даних (телефон, email) у декількох ФОП чи юридичних осіб;
- надання звітності з однакових ІР‐адрес.
Як податкова перевіряє бізнес і виявляє дроблення ФОП 2026
За словами адвокатки Ольги Семенюк, нині податкова перевіряє підприємців за допомогою різних реєстрів та інформацією із відкритих джерел.
- Бувають випадки, коли у соцмережах бізнесу окрема людина позиціює себе власником. Після перевірки з’ясовується, що власність оформлена на іншу особу, – пояснює пані Ольга.
Адвокатка наводить приклад мережеві салони краси з однією назвою, де кожен із салонів оформлений на різний ФОП, водночас звітність та інша документація надходить з одного ноутбука від одного й того ж самого бухгалтера. При цьому між власником торгової марки та ФОПами немає договорів на використання такої назви.
Податкові перевірки бувають двох видів: планові та фактичні. Під час планових перевірок попереджають про дату і час заздалегідь, а під час фактичної — без попередження.
- У 2026 році перевірки відбуваються відповідно до плану‐графіка, який формує Державна податкова служба України. Цей план публічний — кожен бізнес може перевірити, чи доданий він до списку, – зазначає адвокатка.
Також Ольга Семенюк зауважила, якщо на бізнес написали скаргу, то податкова може прийти з незапланованою перевіркою
Які документи перевіряють насамперед?
- звітність (декларації ФОП, ЄСВ);
- банківські документи (виписки, рух коштів);
- первинні документи (договори, акти / накладні);
- РРО / ПРРО (чеки, звіти);
- документи по працівниках (договори, виплати).
Які штрафи ФОП та наслідки можуть бути?
За словами Ольги Семенюк, у квітні 2026 року норми про відповідальність з назвою «за дроблення бізнесу» в українському законодавстві відсутні. У випадку ухилення від сплати податків – кримінальна відповідальність, тоді як порушення умов спрощеної системи оподаткування — заходи від податкової. На фігурантів може чекати:
- анулювання реєстрації платником єдиного податку внаслідок перевищення річного ліміту доходів;
- зобов’язання сплатити недоотримані державою кошти;
- штрафи за заниження податків (25 % від суми нарахованих податків, але можуть бути й вищими);
- відкриття кримінального провадження за умисне ухилення від сплати податків (ст. 212 ККУ) та/або умисне ухилення від сплати ЄСВ (ст. 212–1 ККУ).
Також бізнеси, які припинили реалізовувати схему дроблення і перейшли на легальний формат ведення бізнесу, за словами адвокатки, мають розуміти, що після закриття ФОП їх може перевіряти податкова протягом 12 місяців.
Що робити ФОПам у Черкасах уже зараз
За словами Ольги Семенюк, насамперед ФОПам, які самостійно ведуть свою діяльність, важливо її належно оформити:
- кожен ФОП повинен мати письмове зафіксоване економічне обґрунтування свого існування окремо від інших;
- мати спеціалізацію на конкретному сегменті ринку або виді послуг;
- мати власну клієнтську базу;
- незалежне ціноутворення;
- власний персонал;
- кожна операція повинна мати документальний слід.
Як зауважує Ольга Семенюк, відсутність задокументованого обґрунтування — найслабше місце в захисті.
- Часто ФОПи економлять на якісних юридичних та бухгалтерських послугах, ухвалюють рішення про реєстрацію та ведення господарських операцій ФОП самостійно. До юриста необхідно звертатися раніше, ніж у ваші двері постукали з ДПС, – каже адвокатка.
Що робити бізнесам у Черкасах
Власнику бізнесу, в першу чергу, потрібно проаналізувати наявну модель ведення бізнесу, виявити ризики й здійснити заходи для приведення бізнесу в такий стан, щоб не було зайвих питань з боку державних органів.
Як зазначила адвокатка, до прикладу, власнику трьох кав’ярень, які оформлені на 5 ФОПів, варто продумати подальшу модель ведення бізнесу, зареєструвати юридичну особу, до прикладу ТОВ, зареєструвати ТМ, щоб працювати у межах чинного законодавства.
Також пані Ольга радить бізнесам, які можуть запідозрити у дробленні, проаналізувати існуючі ризики і за потреби починати перехід з ФОП та ТОВ (товариство з обмеженою відповідальністю – ред.) заздалегідь, оскільки процес переходу з ФОП на ТОВ триває довго.
Розділене ведення бізнесу — це законно
Поняття «дроблення бізнесу» означає незаконні дії спрямовані на оптимізацію податків. Водночас розділене ведення бізнесу не заборонене законодавством, проте це різні речі.
За словами адвокатки Ольги Семенюк, легальний розподіл господарської діяльності на кілька юридичних осіб з чітким визначенням ролі, є за своєю суттю структуруванням бізнесу. Зокрема, йдеться про випадки, коли у бізнесу є:
- різні напрями діяльності (виробництво / продаж / логістика);
- різні ризики (блокування однієї юрособи може привести до зупинення господарської діяльності);
- окремі інвестори або партнери.
Які критерії доводять, що бізнеси незалежні?
- різні директори / ФОПи;
- рішення приймають окремо (немає «єдиного центру»);
- працівники оформлені в конкретному бізнесі;
- немає масового «перекидання» людей між ФОПами/ТОВ;
- окремі активи та ресурси;
- немає довіреностей, що дають одній особі контроль над усіма.
Куди звертатися за юридичною консультацією
Саме по собі розділене ведення бізнесу не є порушенням. Водночас без реальної господарської мети воно може стати підставою для податкової перевірки.
Бізнесам, які потенційно можуть потрапити у фокус перевірок, варто заздалегідь подбати про правильну структуру діяльності та документальне обґрунтування. Як зауважує адвокатка, помилки, допущені на старті, згодом можуть коштувати значно дорожче.
За юридичною консультацією можна звернутися до команди адвокатки Ольги Семенюк, яка комплексно підійде до аналізу та структуризації бізнесу.
Контакти Адвокат Черкаси:
- телефон 0939653147;
- адреса: м. Черкаси вул. Івана Кожедуба буд. 59;
- електронна адреса: [email protected].
- інстаграм;
- фейсбук;
- сайт.
*Реклама
Читайте також: Головне – людські цінності: як адвокатка у Черкасах допомагає людям.
Ми «підсвітимо» тебе. Напиши нам!